澳洲個稅——澳大利亞個人所得稅介紹

澳大利亞是高稅收國家,中澳的個稅制度差異也很大。根據澳洲稅法規定,凡為澳洲稅法上所認定的居民,不論其所得收入源自澳洲境內或海外,均需向澳洲國稅局申報。有些非居民,如果在澳洲境內有收入,也需要申報。 澳洲稅法有關居民與非居民的的界定 澳洲稅法界定的居民,與其公民身份、國籍等沒有關系。也就是說,具有永久 居民身份或公民身份的個人並不一定會被認為澳洲稅法所界定的居民;不具備永久居留權或公民身份的個人也不代表因此而沒有被認定為納稅義務人的可能。

澳洲稅法所界定的居民符合以下條件之一:納稅人在澳洲境內定居;一個納稅年度中在澳洲居留183天以上;參與澳洲的老年金計劃。 不過,在此值得一提的是,澳洲國稅局在評估個人是否為稅法上所認定的居民時,除考慮上述住所所在地及居留天數等因素外,還有考慮其他因素包括個人主要事業所在地、是否有在澳洲長久居住的意圖等。 比如,留學生在澳洲留學期間是居民;遊客即使一年內超過183天也是非居民;有永居權並打算入境長期居留的是居民;父母短期旅遊探親一般為非居民,除非正在申請辦理入籍。 需要指出的是,澳洲的居民和非居民都要繳稅,但有差異。

對於居民而言,需繳稅的所得收入來源於澳洲境內外,有免征額;對於非居民而言,需繳稅的所得收入只限於澳洲境內,無免征額。 如何在澳洲納稅 澳洲財務年度是從每年7月1日至次年6月30日,個人在該財務年度所得若超過個人免稅額,便需申報個人所得。 在澳洲納稅,可以DIY,也可以找專業人士。DIY的申報截止日期與找別人申報的截止日期不同。申報之後會有兩種結果,包括補稅或退稅。補稅有兩種方式,包括將支票寄給澳洲國稅局,或者在郵局繳款;退稅也有兩種方式,包括讓國稅局給你寄支票,或讓他們存進銀行。

個人需要申報哪些收入項目 經營事業所得:若收入源自個人所經營的事業,信托基金或與人合夥經營的事業,該所得需與個人其他收入一並申報。 資本利得:凡變賣動產和不動產之所得,不論盈虧均需申報。若有盈余,需在發生年度與其他所得一並申報;若有虧損,可將其移至往後財務年度內與新資本利得盈余相沖銷。唯一的例外是:個人所居住的自用住宅可豁免於資本利得的計算,因為根
據澳洲稅法,這是非投資營利。 個人薪資所得:含薪水、工資、加班費及紅利等均需申報。但由雇主所提供的低利貸款等各項員工福利則無需申報,不過雇主需針對上述所提供之福利繳交福利稅(Fringe Benefits Tax)。

投資所得:銀行存款利息、股票、股利、租賃所得、權利金收入等均需申報。 其他所得:類似所得包括養老金、退休年金、助學金、失業、救濟金等各項政府津貼均得申報。 應繳納稅款在扣除免稅額及可應用之寬減額後,即按當年度政府所公布之個人所得累進稅率來計算個人所得稅。 假如不報稅有什麽後果 稅局可出具罰單,進行相應罰款。假如計算結果不需補稅,通常不被罰款。出現以下情況者就很有可能被罰款:多於一個納稅年度未報稅;報稅的記錄不良好;未按規定要求申報,比如有Family Tax Benefit的。 最新澳洲個人所得稅稅率(Individual income tax rates——Source: www.ato.gov.au)

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